Страховые взносы ИП за себя в 2026 году: сколько платить и как уменьшить налог

12 минут чтения · Обновлено 26 октября 2026 · Редакция «Фабрики учёта»

За 2026 год индивидуальный предприниматель платит за себя 57 390 ₽ взносов до 28 декабря и ещё 1% с дохода, который превысил 300 000 ₽, до 1 июля 2027 года. Это суммы на 26.10.2026 по ст. 430 Налогового кодекса. Платить нужно, даже если доходов не было и сотрудников нет.

Хорошая новость в том, что эти деньги почти никогда не уходят «в никуда». На упрощёнке с объектом «доходы» и на патенте они уменьшают сам налог, на других режимах попадают в расходы. Ниже — сколько именно, к какому сроку и как не потерять уменьшение.

Сколько платить за 2026 год

Взносы ИП за себя складываются из двух частей. Первая одинакова для всех и от дохода не зависит. Вторая появляется, только когда годовой доход больше 300 000 ₽.

Вторая часть — 1% с суммы дохода сверх 300 000 ₽. Она идёт только на пенсионное страхование. У неё есть потолок: за 2026 год не больше 321 818 ₽. Значит, максимум, который ИП может заплатить за себя за этот год, — 379 208 ₽. До потолка доходят при доходе около 32,5 млн ₽.

Как это выглядит на конкретных доходах:

Какой доход брать для расчёта 1%, зависит от режима (п. 9 ст. 430 НК):

• УСН «Доходы» — все доходы, которые учитываются в налоге на упрощёнке, без вычета расходов;
• УСН «Доходы минус расходы» — по действующей редакции доходы, уменьшенные на расходы упрощёнки (кроме самих взносов за себя);
• патент — потенциально возможный доход, из которого считается стоимость патента, а не реальная выручка;
• ОСНО — доход от бизнеса минус профессиональные вычеты, то есть подтверждённые расходы (кроме самих взносов за себя);
• несколько режимов сразу — доходы по ним складывают и 1% считают с общей суммы.

Сроки уплаты

Сроков два, и они относятся к разным годам. Закон устанавливает только крайнюю дату: платить раньше или частями в течение года можно (п. 2 ст. 432 НК).

Для 1% есть простой ориентир: за 2025 год его нужно было заплатить до 1 июля 2026 года. Если доход за 2025 год был больше 300 000 ₽ и вы этот платёж пропустили, долг уже есть и на него идут пени.

УСН «Доходы»: как взносы уменьшают налог

На упрощёнке с объектом «доходы» базовая ставка — 6% (п. 1 ст. 346.20 НК), регион для отдельных видов деятельности может её снизить. Налог считают от выручки, а потом вычитают из него взносы. Главное правило записано так:

Из этой фразы следуют две практические вещи. Первая: налог уменьшают взносы, которые подлежат уплате в этом году, а не только уже заплаченные. Фиксированная часть за 2026 год уменьшает налог за 2026 год, даже если вы перечислите её в декабре. Вторая: уменьшать можно уже авансовые платежи по итогам квартала, которые платят до 28-го числа месяца после квартала (п. 7 ст. 346.21 НК).

С процентом сложнее. Срок 1% за 2026 год наступает в 2027 году, поэтому по буквальному тексту нормы он уменьшает налог за 2027 год. А в налоге за 2026 год участвует 1% за 2025 год, срок которого был 1 июля 2026 года.

Дальше всё решает, есть ли у вас работники.

Пример без работников. Доход за 2026 год — 3 000 000 ₽, ставка 6%, налог до уменьшения — 180 000 ₽. В 2026 году подлежат уплате фиксированные 57 390 ₽ и 1% за 2025 год: допустим, доход тогда тоже был 3 000 000 ₽, это 27 000 ₽. Налог к уплате: 180 000 − 57 390 − 27 000 = 95 610 ₽.

Тот же доход, но с сотрудниками. Налог 180 000 ₽ можно уменьшить не больше чем на половину, то есть на 90 000 ₽, сколько бы ни набралось взносов. Заплатить придётся минимум 90 000 ₽.

«Доходы минус расходы», патент и ОСНО

УСН «Доходы минус расходы». Здесь налог на взносы напрямую не уменьшают: взносы за себя включают в расходы (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК). Расходы снижают базу, а с ней и налог по ставке упрощёнки. В расходы берут сумму, которая подлежит уплате в этом году по ст. 430 (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК). Логика срока та же, что на «доходах».

Патент. Стоимость патента уменьшается на взносы за себя, подлежащие уплате в календарном году, в котором действует патент (пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК). Без работников — без ограничения, с работниками — не больше 50%. Отличие от упрощёнки: автоматически это не происходит, в налоговую нужно отправить уведомление об уменьшении суммы налога по патенту. Если патентов несколько и взносы «не поместились» в один, остаток можно направить на другой патент того же года.

ОСНО. Предприниматель на общем режиме платит НДФЛ с дохода от бизнеса. Взносы за себя входят в профессиональный вычет — их вычитают из дохода вместе с другими подтверждёнными расходами (ст. 221 НК). То есть налог они уменьшают косвенно, через базу НДФЛ.

Если вы на упрощёнке и думаете, как на вас скажутся изменения по НДС, разберите это отдельно: НДС на УСН с 2026 года.

Как платить и что будет при неуплате

Взносы за себя платят единым налоговым платежом (п. 1 и 7 ст. 58 НК). Деньги перечисляют на единый налоговый счёт, а налоговая сама распределяет их по обязанностям, когда наступают сроки.

1. Посчитайте сумму: 57 390 ₽ за полный 2026 год или пропорционально месяцам, если ИП открыт в течение года.
2. Проверьте сальдо единого налогового счёта в личном кабинете: нет ли там долгов.
3. Перечислите единый налоговый платёж до 28 декабря. Удобнее заранее, чтобы деньги точно успели дойти.
4. Учтите взносы в налоге: на УСН «Доходы» — уменьшение налога и авансов, на патенте — уведомление в налоговую.
5. После подсчёта годового дохода посчитайте 1% и заплатите его до 1 июля следующего года.

Если не заплатить, налоговая сама определит, сколько вы должны по ст. 430, и зафиксирует недоимку (п. 2 ст. 432 НК). Дальше по шагам:

• за каждый день просрочки начисляются пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ для ИП (ст. 75 НК);
• приходит требование об уплате задолженности, его исполняют в течение восьми дней с даты получения, если в нём не указан больший срок (ст. 69 НК);
• если долг не погашен, его взыскивают с банковских счетов предпринимателя (ст. 46 НК).

Закрытие ИП долг не списывает. Обязанность заплатить за отработанную часть года остаётся и после снятия с учёта.

Частые ошибки и самопроверка

Если хотя бы по одному пункту нет уверенности, это быстро проверяется по учёту. На бесплатном экспресс-аудите мы смотрим, начислены ли взносы и учтены ли они в налоге.

Вопросы и ответы